دولت کانادا، در سه سطح فدرال، استانی-منطقه ای و یا شهری، خدمات و برنامه‌های فراوانی را برای شهروندان خود ارائه می‌دهد. مالیاتی که دولت‌ها جمع‌آوری می‌کنند، در قالب خدمات آموزشی، مراقبت‌های بهداشتی رایگان، تاسیس و نگهداری جاده‌ها و بزرگراه‌ها و مزایای اجتماعی متعدد دیگر به مردم بازگردانده می‌شود. برای مثال، در سال‌های 2013-2014، دولت فدرال به تنهایی 251.2 میلیارد دلار برای برنامه‌های تحت حمایت دولت هزینه کرد. حدود 30 درصد از درآمدهای دولت فدرال، از مالیات بر درآمد شخصی حاصل می‌شود.
انواع مالیات در کانادا
هر دو دولت فدرال و استانی-منطقه‌ای، قوانین خاصی برای مالیات بر درآمد شخصی، مالیات مصرف و مالیات فروش وضع کرده‌اند. هنگام خرید در کانادا، ممکن است با مالیات بر کالا و خدمات دولتی (GST)، مالیات فروش استانی و در برخی استان ها، مالیات فروش هماهنگ (HST) مواجه خواهید شد.
مالیات بر درآمد کانادا
قانون مالیات بر درآمد کانادا (هم فدرال و هم استانی- منطقه‌ای) چهار نوع منبع درآمد اصلی را به رسمیت می‌شناسد: تجارت، دارایی، اشتغال و سود سرمایه. درآمد حاصل از یک منبع دارایی، به معنای درآمد غیرفعال (مانند اجاره، بهره، حق امتیاز و سود سهام) است که از طریق فعالیت‌های سرمایه گذاری (بر خلاف تجارت) به دست می‌آید.
بدهی مالیات بر درآمد کانادا بر اساس وضعیت اقامت فرد تعیین می‌شود. افراد مقیم کانادا، مشمول مالیات بر درآمد جهانی هستند. اما افراد غیر مقیم، فقط بر درآمد کانادایی مشمول مالیات هستند. با این حال، یک فرد غیر مقیم که به طور موقت به مدت 183 روز یا بیشتر در یک سال در کانادا می‌ماند، برای کل سال مقیم کانادا تلقی می‌شود، مگر اینکه طبق معاهده مالیاتی مشخص شود که وضعیت غیر مقیم کانادا را داشته باشد.
مالیات بر محصولات و خدمات کانادا
مالیات بر مصرف، که بیشتر به عنوان مالیات بر فروش شناخته می شود، مالیاتی است که بر تمام خریدهای شما محاسبه می‌شود. هنگام خرید کالاها و خدمات در کانادا، این مالیات در هزینه خرید شما اضافه می‌شود. مالیات معمولا هنگام محاسبه قیمت کل نمایش داده شده و در برچسب فروش لحاظ نمی‌شود.
برخی از اقلام از مالیات فروش معاف هستند: به عنوان مثال، مواد غذایی اساسی، داروهای تجویزی، هزینه مراقبت از کودکان، خدمات بهداشتی و دندانپزشکی و اجاره خانه شما شامل مالیات نیستند. برخی از اقلام مانند اکثر محصولات دامی و کشاورزی و شیلاتی نیز “دارای رتبه صفر” هستند؛ یعنی شامل مالیات هستند، اما با نرخ 0 درصد. به غیر از این اقلام، هر چیز دیگری مشمول مالیات است.
مالیات محاسبه شده برای خدمات و محصولات، در دولت فدرال یا GTS پنج درصد است. برخی از استان‌ها نیز مالیات فروش را به صورت استانی (PST) وضع می‌کنند که این مقدار بر اساس استان از 6٪ تا 9.975٪ متغیر است. برخی از استان‌ها نیز این دو مالیات را به صورت یک مالیات واحد ترکیب کرده و مالیات فروش هماهنگ یا HST را معیار قرار داده‌اند که شامل هر دو بخش استانی و فدرال می‌شود.
به عنوان مثال، در انتاریو، HST 13٪ است که 5٪ به دولت فدرال و 8٪ به استان اختصاص دارد. با این حال، اگر در بریتیش کلمبیا خرید می‌کنید، رسید فروش شما GST و PST را به‌طور جداگانه نشان می‌دهد که به ترتیب 5 و 7 درصد است. در بین ایالت‌های مختلف کانادا، فقط آلبرتا PST ندارد و در این ایالت فقط 5% GST را پرداخت می‌کنید.
مالیات بین المللی کانادا
برای جلوگیری از مالیات مضاعف، کشور کانادا با بسیاری از کشورها و حوزه‌های قضایی، معاهدات مالیاتی بین المللی وضع کرده است. اعتبارات مالیاتی خارجی برای هر منبع، توسط هر کشور یا حوزه قضایی به صورت جداگانه برای مالیات بر درآمد تجاری و غیر تجاری محاسبه می‌شود. مالیات بین المللی قابل پرداخت برای هر فرد، نمی‌تواند از مالیاتی که طبق قوانین کانادا وضع شده، بیشتر باشد.
معاهده مالیاتی کانادا و ایالات متحده، برای شهروندانی که مالیات ایالات متحده را می‌پردازند، تخفیف می‌دهد؛ البته، این ماده برای دارندگان گرین کارت ایالات متحده که مقیم کانادا هستند اعمال نمی‌شود.
هر گونه اعتبار مالیاتی استفاده نشده خارجی که در رابطه با درآمد کسب و کار خارجی ایجاد شده است، ممکن است 3 سال به عقب و 10 سال به جلو منتقل شود. مالیات‌های غیر تجاری استفاده نشده در صورتی که نتوان آنها را به طور کامل به عنوان اعتبار مالیاتی خارجی برای سال مالیاتی مربوط مطالبه کرد، منقضی می‌شود.
شرایط ثبت شعبه شرکت در کانادا چگونه است؟
مالیات خوداشتغالی در کانادا
درآمد یک فرد از یک تجارت یا سرمایه گذاری، به طور کلی با استفاده از روش حسابداری تعهدی تعیین می‌شود. درآمد حاصل از شرکت تضامنی، بر اساس قرارداد تضامنی یا در صورت عدم توافق شرکا، قانون مشارکت حاکم بین شرکا تخصیص می‌یابد. کسورات و اعتبارات نیز به شرکای فردی اختصاص داده می‌شود.
همچنین، قوانین خاصی وجود دارد که میزان ضررهای تجاری یا دارایی را که ممکن است توسط یک شریک با مسئولیت محدود یک شرکت تضامنی مطالبه شود، محدود می‌کند. به طور کلی، زیان‌های تجاری استفاده نشده در سال وقوع، ممکن است از درآمد مشمول مالیات کسب شده در 3 سال قبل از سال زیان یا در 20 سال پس از سال زیان کسر شود.
مالیات خانه در کانادا
استان‌های بریتیش کلمبیا و انتاریو، قوانین خاص مالیاتی برای خرید خانه در کانادا اعمال کرده اند که برای شهروندان غیر کانادایی و ساکنان غیر دائم کانادا اعمال می‌شود. مالیات بر ارزش خانه در بریتیش کلمبیا 20 درصد و در انتاریو 15 درصد است. همچنین در بریتیش کلمبیا، مالیات سفته بازی نیز برای املاک خاص واقع در مراکز شهری خاص اعمال شده است.
برای شهروندان کانادایی یا مقیم دائم کانادا که اعضای یک خانواده اقماری نیستند، نرخ مالیات 0.5٪ از ارزش ارزیابی شده ملک است. نرخ مالیات برای مالکان خارجی و خانواده های اقماری 2 درصد ارزش ارزیابی شده ملک است.
خانواده اقماری به افرادی گفته می‌شود که کمتر از 50 درصد از مجموع درآمد سالانه خانوار خود را در اظهارنامه مالیات بر درآمد کانادایی اعلام می‌کنند. این قانون برای افرادی که شهروند کانادا یا مقیم بریتیش کلمبیا باشند نیز، اعمال می شود.
مالیات کارمندان کانادا
درآمد حاصل از اشتغال شامل حقوق، دستمزد، حق الزحمه مدیران و بیشتر مزایای دریافتی از اشتغال است. برخی از مزایایی که شامل کارمندان مشمول مالیات می‌شود عبارتند از: وام‌های کم بهره، استفاده از خودروهای متعلق به شرکت، هزینه‌های زندگی شخصی یارانه‌ای یا رایگان و مزایایی برای خرید بخشی از سهام یک شرکت.
مالیات بر ارث در کانادا
قانون جانشینی کانادا شامل مالیات بر ارث یا هدیه نمی‌شود. با این حال، هزینه‌های استانی ممکن است با نرخ‌هایی اعمال شود که بسته به هر ایالت و استان متفاوت است.
مالیات بر ارزش افزوده در کانادا
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در کانادا (GST) توسط دولت فدرال کانادا 5٪ تعیین شده است. این مالیات برای اکثر کالاها و خدمات، به جز چند مورد، اعمال می‌شود. این خدمات شامل اکثر خدمات بهداشتی، پزشکی و دندانپزشکی، خدمات کمک حقوقی، اجاره بلند مدت مسکونی، آموزش موسیقی و برخی خدمات مراقبت از کودک می‌شود.
نرخ مالیات بر درآمد در هر ایالت
| نرخ مالیات | ایالت‌ها و مناطق کانادا |
| اگر درآمد مشمول مالیات، 39147 دلار یا کمتر از آن باشد، 8.7 درصد آن شامل مالیات می‌شود.14.5 درصد از بخش درآمد مشمول مالیات که بیش از 39147 دلار است اما کمتر از 78294 دلار است.15.8 درصد از بخش درآمد مشمول مالیات که بیش از 78294 دلار است اما کمتر از 139780 دلار است.17.8 درصد از بخش درآمد مشمول مالیات که بیش از 139780 دلار است اما کمتر از 195693 دلار است.19.8٪ در بخش درآمد مشمول مالیات در صورتی که درآمد شما بیش از 195,693 دلار باشد اما کمتر از 250,000 دلار باشد.20.8 درصد از درآمد مشمول مالیات که بیش از 250000 دلار است اما کمتر از 500000 دلار است.21.3 درصد از درآمد مشمول مالیات که بیش از 500000 دلار است اما بیش از 1,000,000 دلار نیست.21.8٪ از بخش درآمد مشمول مالیات در صورتی که درآمد شما بیش از 1,000,000 دلار باشد. | Newfoundland and Labrador |
| 9.8٪ از بخش درآمد مشمول مالیات، در صورتی که درآمد شما که 31984 دلار یا کمتر باشد.13.8 درصد از بخش درآمد مشمول مالیات، به شرطی که درآمد شما بیش از 31984 دلار است اما کمتر از 63969 دلار است.16.7٪ در بخش درآمد مشمول مالیات، در صورتی که درآمد بیش از 63969 دلار باشد. | Prince Edward Island |
| 8.79٪ از بخش درآمد مشمول مالیات، در صورتی که درآمدتان 29590 دلار یا کمتر از آن است.14.95٪ از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از 29590 دلار است اما کمتر از 59180 دلار است.16.67% از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از 59180 دلار است اما کمتر از 93000 دلار است.17.5 درصد از درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از 93000 دلار است اما از 150000 دلار کمتر است.21 درصد از درآمد مشمول مالیات افراد که بیش از 150000 دلار درآمد دارند. | Nova Scotia |
| 9.4 درصد از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان 44887 دلار یا کمتر از آن است.14.82% از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از 44,887 دلار است اما کمتر از 89,775 دلار است.16.52% از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از 89775 دلار است اما کمتر از 145955 دلار است.17.84٪ در بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از 145,955 دلار است اما بیشتر از 166,280 دلار نیست.20.3 درصد از درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از 166280 دلار است. | New Brunswick |
| 5.05٪ از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که از 46226 دلار یا کمتر از آن باشد.9.15٪ در بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از 46,226 دلار است اما بیشتر از 92,454 دلار نیست.11.16٪ از بخش درآمد مشمول مالیات، در صورتی که درآمدتان بیش از 92,454 دلار است اما کمتر از 150,000 دلار می‌باشد.12.16% در بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که بیش از 150000 دلار است اما بیش از 220000 دلار نیست.13.16 درصد از درآمد مشمول مالیات شما که بیش از 220000 دلار است. | Ontario |
| 10.8٪ از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان 34431 دلار یا کمتر از آن است.12.75٪ از بخش درآمد مشمول مالیات شما، در صورتی که درآمدتان بیش از 34431 دلار است اما بیش از 74416 دلار نیست.17.4 درصد از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از 74416 دلار است. | Manitoba |
| 10.5 درصد از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان از 46773 دلار یا کمتر است.12.5 درصد از بخش درآمد مشمول مالیات شما، در صورتی که درآمدتان بیش از 46773 دلار است اما بیش از 133638 دلار نیست.14.5 درصد از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از 133638 دلار است. | Saskatchewan |
| 10٪ از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان 131220 دلار یا کمتر باشد.12٪ در بخش درآمد مشمول مالیات شما اگر که درآمدتان بیش از 131220 دلار است اما بیشتر از 157464 دلار نیست.13٪ در بخش درآمد مشمول مالیات شما اگر که درآمدتان بیش از 157,464 دلار است اما کمتر از 209,952 دلار است.14٪ از بخش درآمد مشمول مالیات شما اگر که درآمدتان بیش از 209952 دلار است اما کمتر از 314928 دلار است.15 درصد از درآمد مشمول مالیات، در صورتی که درآمدتان بیش از 314928 دلار است. | Alberta |
| 5.06٪ از بخش درآمد مشمول مالیات شما، در صورتی که درآمدتان 43070 دلار یا کمتر است.7.7 درصد از درآمد مشمول مالیات شما، در صورتی که درآمدتان بیش از 43070 دلار است اما کمتر از 86141 دلار می‌باشد.10.5 درصد از بخش درآمد مشمول مالیات شما، اگر که درآمدتان بیش از 86141 دلار است اما بیشتر از 98901 دلار نیست.12.29٪ در بخش درآمد مشمول مالیات، در صورتی که درآمدتان بیش از 98,901 دلار است اما بیش از 120,094 دلار نیست.14.7٪ در بخش درآمد مشمول مالیات شما، اگر که درآمدتان بیش از 120,094 دلار است اما بیشتر از 162,832 دلار نیست.16.8٪ در بخش درآمد مشمول مالیات شما، در صورتی که درآمدتان بین 162,832 تا 227,091 دلار است.20.5 درصد از درآمد مشمول مالیات شما، در صورتی که درآمدتان بیش از 227091 دلار است. | British Columbia |
| 6.4٪ از بخش درآمد مشمول مالیات، اگر که درآمدتان 50,197 دلار یا کمتر است.9٪ از بخش درآمد مشمول مالیات، اگر که درآمدتان بیش از 50,197 دلار است اما کمتر از 100,392 دلار است.10.9٪ در بخش درآمد مشمول مالیات، در صورتی که درآمدتان بین 100,392 تا 155,625 دلار است.12.8 درصد از بخش درآمد مشمول مالیات، اگر که درآمدتان بیش از 155625 دلار است اما بیشتر از 500000 دلار نیست.15 درصد از درآمد مشمول مالیات شما، اگر که درآمدتان بیش از 500000 دلار است. | Yukon |
| 5.9٪ از بخش درآمد مشمول مالیات شما، اگر که درآمدتان 45462 دلار یا کمتر است.8.6٪ در بخش درآمد مشمول مالیات شما، اگر که درآمدتان بیش از 45462 دلار است اما بیش از 90927 دلار نیست.12.2٪ در بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بین 90,927 تا 147,826 دلار باشد.14.05٪ در بخش درآمد مشمول مالیات، در صورتی که درآمدتان بیش از 147,826 دلار است. | Northwest Territories |
| 4٪ از بخش درآمد مشمول مالیات، در صورتی که درآمد شما 47862 دلار یا کمتر است.7٪ از بخش درآمد مشمول مالیات شما، اگر که درآمدتان بیش از 47862 دلار است اما بیشتر از 95724 دلار نیست.9 درصد از درآمد مشمول مالیات، اگر که درآمدتان بین 95724 تا 155625 دلار است.11.5 درصد از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از 155625 دلار است | Nunavut |
